Mehrwertsteuer Gastronomie: 7% oder 19%? Alle Regelungen 2025/2026

Dieser Beitrag behandelt die folgenden Themen zur Mehrwertsteuer in der Gastronomie:

➤ Mehrwertsteuer in der Gastronomie: Ein heikles Thema

➤  7% oder 19% Mehrwertsteuer: Unterschiede in der Gastronomie

➤ MwSt Gastronomie: Die Krux mit den Mischgetränken und Dienstleistungen

➤ Mehrwertsteuer in der Gastronomie 2025 

➤ Aktuelle Entwicklung Dezember 2025:  7%-Mehrwertsteuer für Speisen beschlossen

➤ Intelligente Kassensysteme: Hilfe beim MwSt-Dschungel

➤ FAQ zur Mehrwertsteuer Gastronomie

Mehrwertsteuer und Gastronomie 

Gastronomie und der richtige Steuersatz: Dieses ungleiche Paar sorgt schon seit vielen Jahren für Unsicherheit und Unklarheit. Ganz gleich, ob Du gerade erst neu mit Deinem Betrieb durchstarten möchtest oder etwa eine neue Ausrichtung planst.

Du musst Dich intensiv mit der Mehrwertsteuer und dem richtigen Steuersatz beschäftigen. Was Du bei der Mehrwertsteuer in der Gastronomie generell und gesondert in 2025 beachten musst und welche Neuerungen Dich 2026 erwarten, erfährst Du im Folgenden.

Wichtig: Die beiden folgenen Abschnitte beschreiben die Regelungen BIS 31. Dezember 2025

Ab 1. Januar 2026 gilt: Alle Speisen haben einheitlich 7% MwSt – egal ob Restaurant, Imbiss oder Lieferung!

Mehrwertsteuer in der Gastronomie: Ein heikles Thema

Die Mehrwertsteuer in der Gastronomie ist ein heikles und nicht ganz leicht verständliches Thema. Gleichzeitig ist der korrekte Umgang mit der Mehrwertsteuer für Dich als Unternehmer enorm wichtig. Immerhin könnte das Finanzamt bei möglichen Fehlern horrende Zahlungen von Dir verlangen.

Die Mehrwertsteuer selbst unterscheidet schon seit ihrer Einführung zwischen dem regulären Steuersatz und dem ermäßigten Steuersatz. Der Grund hierfür liegt ganz einfach darin, dass die Grundnahrungsmittel prinzipiell günstiger angeboten werden können als mögliche Luxusartikel.

Zur Folge hat das, dass etwa Lebensmittel wie Obst, Fleisch oder Fisch mit 7 Prozent besteuert werden. Andere Lebensmittel wie etwa Getränke müssen mit 19 Prozent besteuert werden.

In der Gastronomie kommt neben diesen Faktoren aber noch eine ganze Menge Weiteres dazu, was bei der korrekten Berechnung zu beachten ist.

Die Zubereitung von Speisen fällt aus steuerlicher Sicht in den Bereich der Dienstleistungen. Hier würde regulär eine Steuer von 19 Prozent anfallen. Zumindest im Normalfall. Es gibt aber auch hier zahlreiche Unterschiede für die Mehrwertsteuer in der Gastronomie.

7% oder 19% Mehrwertsteuer: Unterschiede in der Gastronomie

Wie hoch die Mehrwertsteuer für Dein Lokal ausfällt, ist auch davon abhängig, um was für eine Art Gastronomie es sich handelt. Genau hier wird es trickreich.

Immer dann, wenn sich Dein Angebot rein auf die Nahrungsmittel bezieht, wird ein Steuersatz von 7 Prozent erhoben.

Stellst Du aber zum Beispiel Sitzmöglichkeiten zur Verfügung, handelt es sich um eine Dienstleistung. Deinen Service müsstest Du dann mit einem Steuersatz von 19 Prozent besteuern.

Um die Unterschiede einmal deutlicher machen zu können, haben wir hier drei Beispiele aufgeführt:

Restaurant

Betreibst Du ein Restaurant, steht hier zumindest für die Finanzbehörden auch immer das Ambiente im Vordergrund. Ohne Tische, Stühle und Co. wäre Dein Lokal schließlich kein „echtes“ Restaurant.

Durch diese Klassifizierung als Restaurant geht für Dich als Betreiber eine Besteuerung von 19 Prozent einher. Immerhin kommen Deine Gäste zwar vornehmlich wegen des Essens, das verspeisen sie jedoch auch vor Ort in Deinem Lokal.

Imbiss

Etwas anders kann es bei einem Imbiss aussehen. Hier sieht der Gesetzgeber deshalb ebenfalls eine Trennung vor. Sind Sitzmöglichkeiten vorhanden, müssen Deine Speisen mit einem Steuersatz von 19 Prozent besteuert werden.

Bietest Du jedoch ausschließlich Stehtische an oder verzichtest komplett auf Möbel, greift der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent. Auch dann, wenn in der unmittelbaren Nähe zu Deinem Lokal Sitzmöglichkeiten zur Verfügung stehen, die nicht von Dir aufgestellt wurden.

Speisen zum Mitnehmen oder per Lieferung

Viele Gastronomen wissen es: Nimmt der Gast sein Essen mit nach Hause oder bestellt dieses sogar zu sich, greift der ermäßigte Steuersatz. Bei Take-Away-Speisen oder Lieferdienst liegt dieser also immer bei 7 Prozent. Wirklich immer? Nicht ganz.

Hier unterscheidet der Gesetzgeber nämlich noch einmal zwischen den Lebensmitteln. Bei den Grundnahrungsmitteln gilt der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent. Sollte es sich bei Deiner Speise um ein Luxusprodukt wie etwa Kaviar handeln, würden hier 19 Prozent Umsatzsteuer fällig werden.

MwSt Gastronomie: Die Krux mit den Mischgetränken und Dienstleistungen

Schon die reguläre Betrachtung der Mehrwertsteuer in der Gastronomie fällt nicht ganz leicht. Zusätzlich gibt es zahlreiche Sonderfälle und Sonderregelungen.

Wie hoch der Steuersatz ausfällt, kann auch davon abhängen, was für ein Geschirr Deine Kunden verwenden. Kunststoffgeschirr wird nach dem Verzehr einfach weggeschmissen.

Porzellangeschirr wiederum müsste von Deinem Lokal gereinigt werden. Dieser zusätzliche Service macht aus dem reinen Verzehr eine Dienstleistung.

Das heißt: Auch wenn du in Deinem Imbiss ohne Sitzmöglichkeiten also Porzellangeschirr bereitstellst, würde der Steuersatz von 19 Prozent greifen.

Ebenfalls unterschiedlich behandelt werden zudem die einzelnen Zutaten. Pflanzliche Milch, wie Sojamilch, Hafermilch oder ähnliches, gilt nicht als Grundnahrungsmittel. Ein Milchkaffee mit pflanzlicher Milch (Milchanteil über 75%) müsste mit 19 Prozent besteuert werden.

Kommt statt pflanzlicher Milch Kuhmilch zum Einsatz, wird das Getränk nur mit 7 Prozent besteuert, da Kuhmilch als Grundnahrungsmittel eingestuft wird und genauso wie Wasser  mit einem Mehrwertsteuersatz von 7 % berechnet werden. Alle übrigen Getränke unterliegen dem Mehrwertsteuersatz von 19 %. 

Mehrwertsteuer in der Gastronomie 2025

Seit dem 1. Januar 2024 gilt wieder ein Steuersatz von 19% für Speisen, die im Lokal verzehrt werden. Für 2025 bleibt diese Regelung bestehen.

Damit sind die Corona-Sonderregelungen endgültig ausgelaufen: Die temporäre Absenkung auf 5% (Juli bis Dezember 2020) und 7% (2021 bis 2023) für Speisen vor Ort wurde nicht verlängert. Auch die Sonderregelung für Getränke (16% bzw. 7% während der Pandemie) gilt nicht mehr.

Aktuell gelten also folgende Mehrwertsteuersätze:

• Speisen, wenn sie vor Ort verzehrt werden, unterliegen seit dem 1. Januar 2024 wieder einem Steuersatz von 19 %. 
• Speisen, wenn sie geliefert werden, unterliegen weiterhin einer Umsatzsteuer von 7%.
• Getränke haben grundsätzlich einen Mehrwertsteuersatz von 19 %. 
• Kuhmilch und damit gemischte Getränke (ab 75% Milch im Mischgetränk) und Leitungswasser haben einen Steuersatz von 7 %, da Milch und Wasser als Grundnahrungsmittel gelten. 

Aktuelle Entwicklung Dezember 2025:  7%-Mehrwertsteuer für Speisen beschlossen

Der Weg zur dauerhaften Mehrwertsteuersenkung ab 2026 war doch steiniger als gedacht. Zwar hat das Bundeskabinett am 10. September 2025 das Steueränderungsgesetz beschlossen. Doch der Bundesrat musste dem Gesetz am 19. Dezember 2025 noch zustimmen, was er auch getan hat. 

Die Bundesländer forderten eine Kompensation für die in Zukunft aus der MwSt-Senkung entstehenden Steuerausfälle in Höhe von 11,2 Milliarden Euro bis 2030. Bundesfinanzminister Lars Klingbeil lehnte dies jedoch laut Haufe kategorisch ab: "Es wird keine Kompensation des Bundes geben. Wenn einige unionsgeführte Länder das nicht wollen, gefährden sie die Mehrwertsteuersenkung für die Gastronomie".

Der Branchenverband DEHOGA, der sich sich seit Jahren für eine steuerliche Entlastung der Gastronomen einsetzt, appellierte laut dts Nachrichtenagentur an die Politik: "Die sieben Prozent sind die wichtigste Maßnahme für die Existenz- und Zukunftssicherung" der gastronomischen Betriebe.

Endlich Schluss mit dem Chaos! Ob Du Stehtische oder Sitzplätze hast, Servietten aus Stoff oder Papier verwendest, Porzellan oder Pappe bereithältst – all diese Fragen sind ab Januar 2026 Geschichte. Zumindest bei den Speisen gilt dann immer einheitlich 7%. Das vereinfacht die Abrechnung enorm! (Bei Getränken bleibt die bisherige Regelung bestehen: 19%, außer Kuhmilch und Leitungswasser mit 7%.)

Intelligente Kassensysteme: Hilfe beim MwSt-Dschungel

Allein den Überblick bezüglich der Mehrwertsteuer in der Gastronomie, mit den unterschiedlichen regulären Steuersätzen, Produktunterscheidungen, Sonderregelungen und dann auch noch temporären Änderungen zu behalten, ist eine große Herausforderung für Gastronomen. 

Hinzu kommt noch, dass der jeweilige Steuersatz für jedes Produkt bei Änderungen natürlich auch im Kassensystem angepasst werden muss.

Doch wenigstens in diesem Bereich muss es nicht kompliziert sein. Mit einem modernen und intuitiv bedienbaren All-in-One Kassensystem Gastronomie kann zumindest die Umstellung der Kasse ganz schnell und einfach ablaufen. 

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FAQ zur Mehrwertsteuer Gastronomie